النظام الجديد للضريبة على الشركات في المناطق الحرة في الإمارات

في إصلاح ضريبي كبير، قدمت دولة الإمارات العربية المتحدة (UAE) نظامًا ضريبيًا مخصصًا للشركات في المناطق الحرة، مما يشير إلى تحول ملحوظ في المشهد الضريبي. يفتح هذا النظام الجديد أبوابًا أمام الشركات العاملة في هذه المناطق للاستفادة المحتملة من معدل ضريبة الشركات بنسبة 0٪، شريطة الالتزام بشروط معينة. تهدف هذه المقالة إلى تقديم دراسة تفصيلية للنظام الجديد، مع توضيح معايير التأهيل والآثار المترتبة على الشركات داخل المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة.

التأهيل كشخص من المنطقة الحرة

يصنف النظام الجديد بعض الكيانات في المناطق الحرة كـ"أشخاص مؤهلين من المنطقة الحرة"، مما يجعلها مؤهلة للحصول على معدل ضريبة الشركات بنسبة 0٪ على "الدخل المؤهل". ينطبق هذا المعدل المفضل حتى انتهاء فترة الحوافز المنصوص عليها في تشريع المنطقة الحرة، مع إمكانية التجديد.

معايير التأهيل

للحصول على صفة الشخص المؤهل من المنطقة الحرة، يجب على الكيان:

كسب الدخل المؤهل: يشمل ذلك الدخل من المعاملات داخل المنطقة الحرة أو مع الأشخاص غير المقيمين في المنطقة الحرة، شريطة أن تكون جزءًا من "الأنشطة المؤهلة" وغير مصنفة كـ"أنشطة مستبعدة".

الحفاظ على وجود مادي كافٍ في الإمارات: يجب على الكيان إثبات وجود اقتصادي كبير وأنشطة تشغيلية نشطة داخل المنطقة الحرة.

الامتثال لمتطلبات الحد الأدنى: يُسمح بجزء محدود من الدخل غير المؤهل، شريطة أن يبقى ضمن الحدود المحددة.

الانسحاب من نظام ضريبة الشركات العام: يجب على الكيان اختيار عدم فرض الضرائب بموجب نظام ضريبة الشركات العام.

الامتثال لقواعد تسعير التحويل: الامتثال لقواعد تسعير التحويل والمتطلبات التوثيقية أمر ضروري.

الحفاظ على البيانات المالية المدققة: هذا ضروري لأغراض قانون ضريبة الشركات.

قد يضع الوزير شروطًا إضافية للاعتراف بالكيان كشخص مؤهل من المنطقة الحرة.

الدخل المؤهل والأنشطة المستبعدة

معدل ضريبة الشركات بنسبة 0٪: الأنشطة المؤهلة للحصول على معدل 0٪، كما هو موضح في قرار وزاري رقم 265/2023، تتراوح بين التصنيع ومعالجة السلع والخدمات المالية واللوجستية المحددة.

الاستثناءات: من ناحية أخرى، تخضع الشركات في المناطق الحرة المشاركة في "الأنشطة المستبعدة" لمعدل ضريبة الشركات العادي بنسبة 9٪. تشمل هذه الاستثناءات المعاملات مع الأشخاص الطبيعيين، والبنوك، وبعض الأنشطة التأمينية والمالية، والتعاملات التي تنطوي على ممتلكات غير منقولة خارج الأحكام المحددة.

متطلبات الوجود المادي الكافي

للوفاء بهذا الشرط، يجب على كيانات المناطق الحرة تنفيذ أو تفويض أنشطتها الرئيسية التي تحقق الدخل داخل المنطقة الحرة. يتم تقييم "الوجود المادي الكافي" بشكل مخصص، مع مراعاة طبيعة العمل، ومؤهلات الموظفين، والنفقات التشغيلية، والأصول المادية.

متطلبات الحد الأدنى

تسمح هذه الأحكام بمبلغ هامشي من الدخل غير المؤهل، بحد أقصى أدنى بين 5,000,000 درهم إماراتي أو 5٪ من إجمالي الإيرادات، دون التأثير على الأهلية لمعدل الضريبة بنسبة 0٪.

اختيار معدلات ضريبة الشركات العامة

يمكن للكيانات اختيار معدلات ضريبة الشركات العامة، مما يؤثر على وضعها كشخص مؤهل من المنطقة الحرة ويجعلها ملزمة لفترة محددة.

التداعيات والأمثلة

الكيانات المشاركة في الأنشطة غير المؤهلة غير مؤهلة بشكل عام لمعدل 0٪، في حين يمكن لأولئك المشاركين في الأنشطة المعتمدة في المنطقة الحرة الاستفادة من مزايا هذا النظام.

الخلاصة

يوفر النظام الضريبي الجديد للشركات في المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة حوافز ضريبية مغرية، ولكنه يفرض متطلبات امتثال صارمة. يجب على الشركات في هذه المناطق تقييم عملياتها وممارساتها المالية بعناية لضمان الأهلية لمعدل ضريبة الشركات بنسبة 0٪. يبرز هذا النظام التزام الإمارات بتعزيز بيئة عمل ملائمة مع التوافق مع الممارسات الضريبية العالمية.